我國不動產稅制與各國不動產稅制比較-10個國家不動產稅制稅率比較-2018年最新規定 - 住哪兒

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我國不動產稅制與各國不動產稅制比較-10個國家不動產稅制稅率比較-2018年最新規定

張貼者：2018年11月1日上午12:48游湘濃 [ 已更新 2018年11月1日上午1:11 ]

各國不動產稅制、稅率規定多如牛毛，而且幾乎每年都有修改，如果有錯誤請專家不吝指正，謝謝。洽游湘濃 0968-286-881

1. 中華民國不動產稅制(單位:新台幣)

買屋時的契稅、印花稅

契稅: 房屋現值 × 6%
印花稅:

建物契價 × 0.1%
土地公告現值 × 0.1%

買屋時的代辦規費

代書費

一張權狀1萬2000元(按張計費)
貸款設定費3000元
實價登錄3000元
潤筆費買賣雙方各1000元

持有時的稅金

房屋稅

房屋稅公式: 房屋稅 = 房屋核定單價 × 面積 × （1－折舊率 × 折舊年數） × 街路等級調整率（地段率）× 適用稅率
稅率:

自住: 1.2%
住家用: 1.5%~3.6%
營業用: 3%~5%
非營業用: 1.5%~2.5%

地價稅

地價稅稅基 = 申報地價 = 公告地價 × 80%
地價稅稅率: 1%(1倍內), 1.5%(1~5倍), 2.5%(5~10倍), 3.5%(10~15倍), 4.5%(15倍~20倍), 5.5%(20倍以上)
累進稅率共分為6級，倍數以累進起點地價為準，各縣市不同
台北市累進起點地價(107年~108年)= 3938萬7000元。
累進起點地價以各該直轄市或縣(市)土地7 公畝(700 平方公尺)之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
台北市平均地價 = 3938萬7000元/(700坪方公尺 × 0.3025) = 3938萬7000元/211.75坪 = 每坪18.6萬元
自用地價稅稅率: 0.2%
公設保留地仍作建築使用: 0.6%

持有時租賃所得稅(個人)

每月租金先扣繳10%(至5月報稅再多退少補)
每月租金繳納1.91%二代健保(不能退)

售屋時所得稅

土地增值稅公式 = 土地漲價總數額 × 【稅率-[稅率差額×減徵率] 】-累進差額
累進差額 = 臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × A 或 B
稅率:

土地漲價總數額【未達百分之一百者】 × 稅率 (20%)
土地漲價總數額【在百分之一百以上未達百分之二百者】× 【稅率(30%)-[(30%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × A)

註：持有土地年限未超過20年者，無減徵，A為0.10
持有土地年限超過20年以上者，減徵率為20%，A為0.08
持有土地年限超過30年以上者，減徵率為30%，A為0.07
持有土地年限超過40年以上者，減徵率為40%，A為0.06

土地漲價總數額【在百分之二百以上者】× 【稅率(40%)-[(40%-20%)×減徵率]】- 累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × B)

註：持有土地年限未超過20年者，無減徵，B為0.30
持有土地年限超過20年以上者，減徵率為20%，B為0.24
持有土地年限超過30年以上者，減徵率為30%，B為0.21
持有土地年限超過40年以上者，減徵率為40%，B為0.18

房地合一稅公式 = 房地合一稅稅基 × 稅率

房地合一稅稅基 = 售屋總價 - 買屋成本 - 土地漲價總數額 - 費用
費用沒有提列的話，國稅局直接以售屋總價的5%計算作為費用
房地合一稅的稅率:

1年內: 45%
1 ~ 2年: 35%
2 ~ 10年: 20%
10年 ~ 永久: 15%

自住房屋、土地滿6年以上: 400萬免稅額，超過的部分10%
公司售屋:

0年 ~ 永久: 一律17% ~ 20%
自107年度起，營利事業所得稅稅率由17%調高為20%，但課稅所得額在50萬元以下之營利事業，分3年逐年調高1%，即107年度稅率為18%，108年度稅率為19%，109年度及以後年度按20%稅率課稅。
虧損得後抵10年
房地合一稅實施以前，公司出售土地是免納營利業業所得稅的，但房地合一稅實施以後，公司出售土地也要繳納所得稅，因此之前免納所得稅的土地產生的虧損不適用

遺產稅(中華民國106年5月12日以後新制)

遺產淨額 = 遺產總額 - 免稅額(1200萬) - 扣除額 - 二年內贈與已繳納之贈與稅與土地增值稅 - 在國外繳納之遺產稅
級距5000萬以下:

10%

級距5000萬 ~ 1億元:

遺產淨額×15% - 2500萬

級距1億元以上:

遺產淨額 × 20% - 7500萬

其他規定:

目前對外國人與外國公司稅制極度不友善，房地合一稅高達35%，不適合投資

2. 馬來西亞不動產稅制

買屋時契稅

合約價 1 ~3 %

買屋時的代辦規費

律師費 1.5%

持有時稅金

地稅、門牌稅: 2000馬幣/年

持有時租賃所得稅

26% ~ 28%

售屋時所得稅

5年內: 資本利得30%
5年後: 資本利得5%

遺產稅

無

其他規定:

外國人至少要100萬馬幣以上的房產才能買
特區免稅優惠多
2020年底前特區免資本利得稅

3. 中國不動產稅制

買屋時契稅(中國契稅很高)

買賣價3% ~ 4.2 %

買屋時的代辦規費

規費: 人民幣1000元

持有時稅金

無
近期可能開始開徵房屋稅

持有時租賃所得稅

4% ~ 18%

售屋時所得稅(中國資本利得稅很低)

土地增值稅: 2% ~ 6%
個人所得稅: 0% ~ 3%

遺產稅

無

其他規定:

即將開徵房屋稅

4. 日本不動產稅制

買屋時契稅

買屋總價 1 ~2 %

買屋時的代辦規費

律師費 1~2%

持有時稅金(日本持有稅超級高)

固定資產稅: 評定值的1.4%/年
都市計畫稅: 0.3%/年

持有時租賃所得稅

5% ~ 40%

售屋時所得稅

5年內: 資本利得30%
5年後: 資本利得15%

遺產稅

無(非日籍)

其他規定:

租客簽約時需多給房東1~2個月租金作為租屋禮金(另外有押金)，租屋禮金房東不會退回。

5. 澳洲不動產稅制

買屋時契稅

3.5% ~ 4.25 %

買屋時的代辦規費

律師費: 2000澳幣

持有時稅金

市政稅: 1800元澳幣以上/年
汙水費: 600澳幣以上/年

持有時租賃所得稅

32.5%

售屋時所得稅

32.5% ~46%

遺產稅

無

其他規定:

外國人不能買二手房，只能買新屋

6. 英國不動產稅制(稅最高)

買屋時契稅(英國買屋的契稅超級高)

買屋總價 0 ~15 %

買屋時的代辦規費

律師費: 1000~ 3000英鎊

持有時稅金

市政稅: 1000英鎊/年

持有時租賃所得稅

20%(有免稅額)

售屋時所得稅

18% 或 28%

遺產稅

有

其他規定:

無

7. 美國不動產稅制

買屋時契稅

買屋總價 1 ~2 %

買屋時的代辦規費

律師費 500~ 3000美金

持有時稅金(在美國外國人的持有稅超級高)

房產稅: 買價1~3%

持有時租賃所得稅

10% 、 15%

售屋時所得稅

1年內: 資本利得10~35%
1年後: 資本利得10~25%

遺產稅

有

其他規定:

房屋需買保險每年約1000元美金

8. 柬埔寨不動產稅制

買屋時契稅

公告現值 4 %

買屋時的代辦規費

行政規費1000美金

持有時稅金

房產稅: 公告現值0.1%/年

持有時租賃所得稅

14%

售屋時所得稅

無

遺產稅

無

其他規定:

有柬埔寨護照較有保障

9. 越南不動產稅制

買屋時契稅

新屋轉讓稅、增值稅: 10%
契稅: 0.5%

買屋時的代辦規費

50美金+0.06%

持有時稅金

無房產稅
有公寓大廈維護基金:2%/年

持有時租賃所得稅

0~35%

售屋時所得稅

25%

遺產稅

有

其他規定:

越南不動產目前相對便宜
缺點: 外國人只能買地上權50年，如果再轉賣給外國人，就要扣掉原本持有時間，就剩不到50年，但如果賣給本國人，本國人又變成永久持有的所有權。

10. 泰國不動產稅制

買屋時契稅

總價 1 %

買屋時的代辦規費

律師費成交價0.5%

持有時稅金

發票稅7%

持有時租賃所得稅

0~37%

售屋時所得稅

5年內成交價: 3.3%
5年後成交價: 0.5%
移轉費: 1%

遺產稅

無

其他規定:

嚴格禁止紅單轉讓
市中心投報率有達到3%

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