1. 中華民國不動產稅制(單位:新台幣) 買屋時的契稅、印花稅 契稅: 房屋現值 × 6% 印花稅: 建物契價 × 0.1% 土地公告現值 × 0.1% 買屋時的代辦規費 代書費 一張權狀1萬2000元(按張計費) 貸款設定費3000元 實價登錄3000元 潤筆費買賣雙方各1000元 持有時的稅金 房屋稅 房屋稅公式: 房屋稅 = 房屋核定單價 × 面積 × （1－折舊率 × 折舊年數） × 街路等級調整率（地段率）× 適用稅率 稅率: 自住: 1.2% 住家用: 1.5%~3.6% 營業用: 3%~5% 非營業用: 1.5%~2.5% 地價稅 地價稅稅基 = 申報地價 = 公告地價 × 80% 地價稅稅率: 1%(1倍內), 1.5%(1~5倍), 2.5%(5~10倍), 3.5%(10~15倍), 4.5%(15倍~20倍), 5.5%(20倍以上) 累進稅率共分為6級，倍數以累進起點地價為準，各縣市不同 台北市累進起點地價(107年~108年)= 3938萬7000元。 累進起點地價以各該直轄市或縣(市)土地7 公畝(700 平方公尺)之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。 台北市平均地價 = 3938萬7000元/(700坪方公尺 × 0.3025) = 3938萬7000元/211.75坪 = 每坪18.6萬元 自用地價稅稅率: 0.2% 公設保留地仍作建築使用: 0.6% 持有時租賃所得稅(個人) 每月租金先扣繳10%(至5月報稅再多退少補) 每月租金繳納1.91%二代健保(不能退) 售屋時所得稅 土地增值稅公式 = 土地漲價總數額 × 【稅率-[稅率差額×減徵率] 】-累進差額 累進差額 = 臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × A 或 B 稅率: 土地漲價總數額【未達百分之一百者】 × 稅率 (20%) 土地漲價總數額【在百分之一百以上未達百分之二百者】× 【稅率(30%)-[(30%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × A) 註：持有土地年限未超過20年者，無減徵，A為0.10 持有土地年限超過20年以上者，減徵率為20%，A為0.08 持有土地年限超過30年以上者，減徵率為30%，A為0.07 持有土地年限超過40年以上者，減徵率為40%，A為0.06 土地漲價總數額【在百分之二百以上者】× 【稅率(40%)-[(40%-20%)×減徵率]】- 累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × B) 註：持有土地年限未超過20年者，無減徵，B為0.30 持有土地年限超過20年以上者，減徵率為20%，B為0.24 持有土地年限超過30年以上者，減徵率為30%，B為0.21 持有土地年限超過40年以上者，減徵率為40%，B為0.18 房地合一稅公式 = 房地合一稅稅基 × 稅率 房地合一稅稅基 = 售屋總價 - 買屋成本 - 土地漲價總數額 - 費用 費用沒有提列的話，國稅局直接以售屋總價的5%計算作為費用 房地合一稅的稅率: 1年內: 45% 1 ~ 2年: 35% 2 ~ 10年: 20% 10年 ~ 永久: 15% 自住房屋、土地滿6年以上: 400萬免稅額，超過的部分10% 公司售屋: 0年 ~ 永久: 一律17% ~ 20% 自107年度起，營利事業所得稅稅率由17%調高為20%，但課稅所得額在50萬元以下之營利事業，分3年逐年調高1%，即107年度稅率為18%，108年度稅率為19%，109年度及以後年度按20%稅率課稅。 虧損得後抵10年 房地合一稅實施以前，公司出售土地是免納營利業業所得稅的，但房地合一稅實施以後，公司出售土地也要繳納所得稅，因此之前免納所得稅的土地產生的虧損不適用 遺產稅(中華民國106年5月12日以後新制) 遺產淨額 = 遺產總額 - 免稅額(1200萬) - 扣除額 - 二年內贈與已繳納之贈與稅與土地增值稅 - 在國外繳納之遺產稅 級距5000萬以下: 10% 級距5000萬 ~ 1億元: 遺產淨額×15% - 2500萬 級距1億元以上: 遺產淨額 × 20% - 7500萬 其他規定: 目前對外國人與外國公司稅制極度不友善，房地合一稅高達35%，不適合投資 2. 馬來西亞不動產稅制 買屋時契稅 合約價 1 ~3 % 買屋時的代辦規費 律師費 1.5% 持有時稅金 地稅、門牌稅: 2000馬幣/年 持有時租賃所得稅 26% ~ 28% 售屋時所得稅 5年內: 資本利得30% 5年後: 資本利得5% 遺產稅 無 其他規定: 外國人至少要100萬馬幣以上的房產才能買 特區免稅優惠多 2020年底前特區免資本利得稅 3. 中國不動產稅制 買屋時契稅(中國契稅很高) 買賣價3% ~ 4.2 % 買屋時的代辦規費 規費: 人民幣1000元 持有時稅金 無 近期可能開始開徵房屋稅 持有時租賃所得稅 4% ~ 18% 售屋時所得稅(中國資本利得稅很低) 土地增值稅: 2% ~ 6% 個人所得稅: 0% ~ 3% 遺產稅 無 其他規定: 即將開徵房屋稅 4. 日本不動產稅制 買屋時契稅 買屋總價 1 ~2 % 買屋時的代辦規費 律師費 1~2% 持有時稅金(日本持有稅超級高) 固定資產稅: 評定值的1.4%/年 都市計畫稅: 0.3%/年 持有時租賃所得稅 5% ~ 40% 售屋時所得稅 5年內: 資本利得30% 5年後: 資本利得15% 遺產稅 無(非日籍) 其他規定: 租客簽約時需多給房東1~2個月租金作為租屋禮金(另外有押金)，租屋禮金房東不會退回。 5. 澳洲不動產稅制 買屋時契稅 3.5% ~ 4.25 % 買屋時的代辦規費 律師費: 2000澳幣 持有時稅金 市政稅: 1800元澳幣以上/年 汙水費: 600澳幣以上/年 持有時租賃所得稅 32.5% 售屋時所得稅 32.5% ~46% 遺產稅 無 其他規定: 外國人不能買二手房，只能買新屋 6. 英國不動產稅制(稅最高) 買屋時契稅(英國買屋的契稅超級高) 買屋總價 0 ~15 % 買屋時的代辦規費 律師費: 1000~ 3000英鎊 持有時稅金 市政稅: 1000英鎊/年 持有時租賃所得稅 20%(有免稅額) 售屋時所得稅 18% 或 28% 遺產稅 有 其他規定: 無 7. 美國不動產稅制 買屋時契稅 買屋總價 1 ~2 % 買屋時的代辦規費 律師費 500~ 3000美金 持有時稅金(在美國外國人的持有稅超級高) 房產稅: 買價1~3% 持有時租賃所得稅 10% 、 15% 售屋時所得稅 1年內: 資本利得10~35% 1年後: 資本利得10~25% 遺產稅 有 其他規定: 房屋需買保險每年約1000元美金 8. 柬埔寨不動產稅制 買屋時契稅 公告現值 4 % 買屋時的代辦規費 行政規費1000美金 持有時稅金 房產稅: 公告現值0.1%/年 持有時租賃所得稅 14% 售屋時所得稅 無 遺產稅 無 其他規定: 有柬埔寨護照較有保障 9. 越南不動產稅制 買屋時契稅 新屋轉讓稅、增值稅: 10% 契稅: 0.5% 買屋時的代辦規費 50美金+0.06% 持有時稅金 無房產稅 有公寓大廈維護基金:2%/年 持有時租賃所得稅 0~35% 售屋時所得稅 25% 遺產稅 有 其他規定: 越南不動產目前相對便宜 缺點: 外國人只能買地上權50年，如果再轉賣給外國人，就要扣掉原本持有時間，就剩不到50年，但如果賣給本國人，本國人又變成永久持有的所有權。 10. 泰國不動產稅制 買屋時契稅 總價 1 % 買屋時的代辦規費 律師費成交價0.5% 持有時稅金 發票稅7% 持有時租賃所得稅 0~37% 售屋時所得稅 5年內成交價: 3.3% 5年後成交價: 0.5% 移轉費: 1% 遺產稅 無 其他規定: 嚴格禁止紅單轉讓 市中心投報率有達到3% 各國不動產稅制、稅率規定多如牛毛，而且幾乎每年都有修改，如果有錯誤請專家不吝指正，謝謝。洽游湘濃 0968-286-881 |
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